PSWT

Professional Services Witholding Tax

Podatek od usług profesjonalnych wykonywanych na zlecenie Irlandzkich instytucji Rządowych i Publicznych 

 

PSWT – Podatek u źródła w wysokości 20% dotyczy płatności za usługi profesjonalne.

W przypadku gdy nasze usługi profesjonalne wykonywane są dla podmiotów rządowych, publicznych na terenie Irlandii i kwalifikują się do listy usług podlegających PSWT, podatek ten musi być potrącony od zleceniodawcy. Jeżeli w umowie / zamówieniu jest element PSWT, wówczas cały kontrakt / PO będzie podlegał PSWT.

PSWT – Czy dotyczy Polski i innych krajów?

Tak, Jeśli firma lub osoba z Polski lub innego kraju wykonuje usługi profesjonalne na zlecenie instytucji z Irlandii, podlega podatkowi PSWT. Ten podatek będzie potrącony od pełnej kwoty takiego kontraktu. Firma z Polski może ubiegać się o odzyskanie takiego podatku jako firma nie-rezydent. W całym procesie odzyskiwania PSWT jesteśmy w stanie koordynować.

Odzyskujemy wstrzymany podatek PSWT

Firmy Polskie, UK które w Irlandii podlegały pod podatek PSWT mogą ubiegać się o jego zwrot. Możemy pomóc w tym długim i czasem kłopotliwym procesie. Poinformujemy jakie kryteria trzeba spełnić oraz jakie dane potrzebne bedą dla Revenue, Będziemy koordynować cały proces komunikacji z Revenue aż do uzyskania pełnego zwrotu zatrzymanego podatku PSWT

Ważne

Przykłady usług profesjonalnych

  • usługi o charakterze medycznym, dentystycznym, farmaceutycznym, optycznym, słuchowym lub weterynaryjnym,
  • usługi o charakterze architektonicznym, inżynieryjnym, pomiarowym lub geodezyjnym oraz usługi pokrewne,
  • usługi księgowe, audytorskie lub finansowe oraz usługi doradztwa finansowego, gospodarczego, marketingowego, reklamowego lub innego,
  • usługi radcy prawnego lub adwokata lub inne usługi prawne,
  • usługi geologiczne, oraz
  • usługi szkoleniowe na zlecenie FAS.

Powyższa lista nie jest wyczerpująca. Pojawiły się problemy, czy niektóre usługi są objęte warunkami PSWT. W przypadku niektórych usług objętych załącznikiem, porada ma na celu rozróżnienie między sytuacjami, w których PSWT będzie lub nie będzie mieć zastosowania. . W wielu przypadkach usługa może sama w sobie nie przyciągać PSWT. Jednak gdy usługa stanowi część szerszej usługi doradczej, wchodziłaby w zakres PSWT.

Na przykład, jeżeli drukowanie stanowi część ogólnej usługi profesjonalnej świadczonej na rzecz osoby odpowiedzialnej, jest to wydatek poniesiony w związku ze świadczeniem tej usługi. Pełna kwota płatność za całość usługi podlega PSWT.

Gdy osoba odpowiedzialna zleca określonej osobie zaprojektowanie i wydrukowanie broszury, cała opłata za wykonanie broszury (w tym wydruk broszury) podlega PSWT. Gdyby jednak zlecenie ograniczało się do druku broszury, wówczas płatność tylko z tytułu usługi poligraficznej nie podlegałaby PSWT.

Ważne

Usługi, które nie są uznawane za usługi profesjonalne w rozumieniu PSWT

  • Usługi dydaktyczne, szkoleniowe lub wykładowe inne niż usługi szkoleniowe świadczone w imieniu FAS
  • Usługi tłumaczeniowe, w tym usługi tłumacza
  • Usługi kontroli jakości
  • Usługi stenografów
  • Ustalanie i ocenianie egzaminów ustnych, słuchowych lub pisemnych
  • Usługi sprzątania na zlecenie
  • Konserwacja i naprawy

INFORMACJE

Różne branże i PSWT

1 Usługi reklamowe

Z zastrzeżeniem miejsca lub czasu reklamowego, płatności za usługi reklamowe podlegają PSWT. Usługi reklamowe obejmują usługi związane z projektowanie reklamy, oraz prowadzenie kampanii reklamowej.

Usługi reklamowe mogą obejmować korzystanie z wielu innych usług. Na przykład mogą obejmować usługi fotografów, modeli, grafików, artystów komercyjnych, niezależnych pisarzy i drukarzy. Jako ogólna usługa świadczona przez agencja reklamowa jest usługą reklamową, PSWT jest potrącane z całkowitej kwoty płatności dokonanej przez osobę  / instytucję odpowiedzialną na rzecz agencji.

Należy zauważyć, że poza scenariuszem opisanym powyżej, usługi takie jak fotografia, modelowanie, projektowanie graficzne, artyzm komercyjny, niezależne pisanie i drukowanie nie są na ogół usługami profesjonalnymi na potrzeby PSWT. W związku z tym, w przypadku gdy osoba odpowiedzialna dokonuje płatności za taką usługę bezpośrednio dla osoby świadczącej usługę, płatność nie podlega PSWT, chyba że taka usługa stanowi część szerszego doradztwa.

Przestrzeń reklamowa lub czas

Gdy miejsce lub czas na reklamę są zapewniane jako część ogólnej profesjonalnej usługi, np. przez agencję reklamową w ramach usługi reklamowej całkowita opłata za usługę (w tym miejsce lub czas reklamowy) podlega PSWT.

Płatności dokonane na rzecz:

  • nośnik reklamy (np. gazeta) lub
  • osoba działająca jako agent medium reklamowego (np. agencja reklamowa) w celu uzyskania miejsca lub czasu reklamowego nie podlegają PSWT.

 

3 Archeologia

Płatności z tytułu doradztwa archeologicznego podlegają PSWT. Generalnie płatności z tytułu wykopalisk archeologicznych lub wykopalisk nie podlegają PSWT. Jeśli jednak wykopaliska archeologiczne lub wykopaliska stanowią część ogólnej profesjonalnej usługi, na przykład doradztwa archeologicznego, pełna kwota płatności podlega PSWT.

5 Licytatorzy / Agenci nieruchomości / Rzeczoznawcy

Płatności dotyczące licytatorów, pośredników w obrocie nieruchomościami i rzeczoznawców podlegają PSWT. Jeżeli opłata obejmuje koszty reklamy, pełna kwota opłaty (w tym koszty reklamy) podlega PSWT.

7 członków Zarządu / Przewodniczących

Płatności na rzecz przewodniczących i osób fizycznych zasiadających w zarządach i komitetach

Są to na ogół wynagrodzenie z urzędu, które podlega opodatkowaniu i podlega funkcjonowaniu PAYE / PRSI. W związku z tym PSWT nie ma zastosowania do takich płatności.

 

9 Usługi komputerowe

Płatności za niezależne doradztwo w zakresie instalacji, rozwoju (w tym tworzenia strony internetowej) lub obsługi systemów komputerowych podlegają PSWT.

Płatności za następujące usługi nie podlegają PSWT.

  • Sprzedaż sprzętu komputerowego i pakietów oprogramowania
  • Sprzedaż pakietów oprogramowania opracowanych przez sprzedawcę. Nadal jest to sytuacja, w której koszt sprzętu lub pakietu oprogramowania obejmuje element usługi, który nie jest oddzielnie naliczany klientowi, na przykład:
  • wstępna analiza pracy do skomputeryzowania
  • opracowanie sprzętu lub pakietu oprogramowania
  • zapewnienie szkoleń i innych usług pomocniczych
  • Konserwacja oprogramowania komputerowego

11 Koszty czynności prawnych

Jeżeli na mocy orzeczenia sądu, trybunału lub podobnego organu, który jest prawnie uprawniony do zasądzania kosztów, osoba odpowiedzialna jest zobowiązana do dokonania płatności na rzecz osoby z tytułu kosztów zawodowych poniesionych przez tę osobę, płatność nie podlega PSWT . Dotyczy to również sytuacji, gdy płatność jest dokonywana bezpośrednio przez osobę odpowiedzialną na rzecz osoby, która wykonywała profesjonalne usługi.

Przyczyną niestosowania PSWT w tych okolicznościach jest to, że po przyznaniu kosztów uważa się je za wypłatę rekompensaty dokonaną przez osobę odpowiedzialną, a nie płatność z tytułu usług świadczonych w ramach wolnych zawodów.

PSWT dotyczy pokrycia kosztów własnych odpowiedzialnych, w tym wszelkich wypłat kosztów zasądzonych na rzecz osoby odpowiedzialnej.

Płatności dokonane na rzecz osoby w ugodie pozasądowej na poczet kosztów zawodowych tej osoby nie podlegają PSWT, jeżeli było to powództwo, w odniesieniu do którego sąd, trybunał itp. Mógł zasądzić koszty.

We wszystkich innych przypadkach PSWT należy odliczyć od płatności dokonanych z tytułu kosztów osoby innej niż osoba odpowiedzialna.

 

 

13 Agencje zatrudnienia / rekrutacji

Usługa polegająca na przeprowadzaniu rozmów kwalifikacyjnych, selekcji lub selekcji kandydatów do pracy traktowana jest jako usługa doradcza, w związku z czym opłaty za takie usługi podlegają PSWT.

Płatności na rzecz agencji zatrudnienia lub agencji rekrutacyjnych, które służą wyłącznie do umieszczania osób fizycznych, nie podlegają PSWT.

15 Filmy / Programy radiowe / telewizyjne

Płatności dokonywane bezpośrednio na rzecz aktorów, producentów i reżyserów oraz na potrzeby postprodukcji wyłącznie na potrzeby realizacji filmu, programu lub serialu radiowego lub telewizyjnego nie podlegają PSWT.

W przypadku gdy księgowi, radcy prawni itp. Są zatrudnieni w celu świadczenia profesjonalnych usług na potrzeby nakręcenia filmu, programu lub serialu radiowego lub telewizyjnego, płatności dokonywane przez osobę odpowiedzialną za takie usługi podlegają PSWT.

17 Testy laboratoryjne

Płatności z tytułu badań laboratoryjnych podlegają PSWT, jeżeli badanie obejmuje usługę będącą usługą profesjonalną. Na przykład płatności za badania medyczne, takie jak badania krwi i biopsje, podlegają PSWT, ponieważ usługa ma charakter medyczny.

Płatności z tytułu badań laboratoryjnych nie podlegają PSWT, jeżeli badanie nie jest usługą o charakterze profesjonalnym. Na przykład opłata z tytułu badania mającego na celu pomiar poziomu zanieczyszczenia wody nie podlega PSWT.

19 Koszty medyczne poniesione na Pracowników

W przypadku gdy w ramach warunków zatrudnienia pracownicy osoby odpowiedzialnej są uprawnieni do przedstawiania rachunków za leczenie poniesione przez nich do zapłaty

przez osobę odpowiedzialną wypłaty dokonane przez osobę odpowiedzialną na rzecz jej pracowników w ramach zwrotu tych wydatków nie podlegają PSWT.

W przypadku gdy osoba odpowiedzialna płaci bezpośrednio lekarzowi za świadczenie

świadczeń medycznych na rzecz pracownika, PSWT dotyczy wypłaty.

 

21 Druk

Usługa drukowania nie jest sama w sobie usługą profesjonalną w rozumieniu PSWT. W związku z tym płatności za usługi, które obejmują drukowanie i nic innego, nie podlegają PSWT.

 

W przypadku gdy drukowanie stanowi część ogólnej usługi profesjonalnej świadczonej na rzecz osoby odpowiedzialnej, jest to wydatek poniesiony w związku ze świadczeniem tej usługi. Pełna kwota płatność z tytułu usługi podlega PSWT. Na przykład, gdy osoba odpowiedzialna zleca określonej osobie zaprojektowanie i wydrukowanie broszury, cała płatność za wykonanie broszury podlega PSWT. 

2 Doradztwo

Płatności za wszelkiego rodzaju doradztwo podlegają PSWT. Należy pamiętać, że usługa polegająca na udzielaniu porad jest konsultacją.

4 Produkcja wideo

 Płatności za produkcję filmu przez określoną osobę na rzecz osoby odpowiedzialnej nie podlegają świadczeniu PSWT

  • w usłudze świadczonej przez określona osoba oraz
  • wideo jest następnie sprzedawane przez określoną osobę jako gotowy produkt osobie odpowiedzialnej.

W przypadku, gdy w świadczeniu usługi przez wskazaną osobę występuje element doradztwa, PSWT dotyczy pełnej kwoty płatności.

6 Nauczanie / szkolenie

Płatności z tytułu usług doradztwa szkoleniowego podlegają PSWT. Przykładami usług doradztwa szkoleniowego są

  • udzielanie porad dotyczących wymagań szkoleniowych oraz
  • projektowanie / tworzenie kursu, programu nauczania lub programu.

Płatności za następujące usługi nie podlegają PSWT:

  • Usługi dydaktyczne, szkoleniowe lub dydaktyczne
  • Wystąpienia / wykłady wygłoszone przez gości
  • Dostarczanie materiałów do kursów nauczania otwartego i na odległość, w tym wszelkich elementów profesjonalnej obsługi związanej z przygotowaniem lub opracowaniem takich kursów, która jest częścią całego pakietu dostarczenia materiału i która usługa nie jest oddzielnie obciążana klientem.

8 Szkolenie w imieniu FAS

Płatności za usługi szkoleniowe świadczone przez osoby samozatrudnione w imieniu FAS podlegają PSWT. Przy określaniu, czy usługi szkoleniowe są świadczone w imieniu FAS, obowiązują następujące zasady:

  • Płatności z tytułu szkoleń, które są przeznaczone wyłącznie dla pracowników FAS, podlegają PSWT.
  • Płatności z tytułu szkoleń, w których mogą uczestniczyć osoby inne niż pracownicy FAS, nie podlegają PSWT.
  • Płatności FAS na rzecz swoich pracowników, np. uczestników kursów, w tym wypłaty dla pracowników którzy świadczą usługi szkoleniowe, podlegają PAYE. Odpowiednio,PSWT nie ma zastosowania do tych płatności.

10 Koszty nabycia / zbycia gruntów lub nieruchomości

Płatności z tytułu kosztów zawodowych związanych z nabyciem lub zbyciem nieruchomości lub gruntów innych niż na podstawie przymusowego zamówienia (patrz poniżej), w tym płatności z tytułu kosztów osoby innej niż osoba odpowiedzialna, podlegają PSWT. Płatności z tytułu kosztów zawodowych poniesionych przed formalnym potwierdzeniem obowiązkowego zamówienia również podlegają PSWT, chyba że są częścią ugody pozasądowej.

Nabycie nieruchomości / gruntów na podstawie obowiązkowego zamówienia

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze przymusowego zamówienia, obowiązkowi PSWT podlegają:

  • Koszty transportu
  • Płatności dokonane przez osobę odpowiedzialną z tytułu własnych kosztów osoby odpowiedzialnej.

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze przymusowego zamówienia, następujące elementy nie podlegają PSWT:

  • Koszty zawodowe zasądzone przez arbitra. Przykłady obejmują koszty prawne sprzedawców, opłaty licytatorów, opłaty pośredników w obrocie nieruchomościami, opłaty rzeczoznawców itp.
  • Koszty zawodowe poniesione w celu osiągnięcia porozumienia przed arbitrażem, w przypadku gdy takie koszty mogłyby zostać zasądzone przez arbitra.

12 Windykacja

Płatności z tytułu usługi windykacyjnej podlegają PSWT. Jeżeli jednak płatność nie jest faktycznie dokonywana, ale zamiast tego procent odzyskanej kwoty zostaje zatrzymany przez windykatora, PSWT nie ma zastosowania.

14 Technika Dentystyczna

Płatności z tytułu dostawy przez technika dentystycznego towarów, takich jak protezy, aparaty ortodontyczne i inne urządzenia protetyczne (które są wytwarzane przez technika dentystycznego), bezpośrednio do osoby odpowiedzialnej, nie podlegają PSWT.

16 Ubezpieczenie

 Płatności z tytułu usług doradztwa ubezpieczeniowego podlegają PSWT. Przykłady takich usług obejmują korektę strat, identyfikację / ocenę narażenia na ryzyko, ryzyka marketingowe, projektowanie polis, porady aktuarialne i analizę roszczeń.

Wypłaty udziału własnego z polis ubezpieczeniowych nie podlegają opodatkowaniu do PSWT.

Płatności składek ubezpieczeniowych na rzecz brokerów za przekazanie do towarzystwa ubezpieczeniowego nie podlegają PSWT. Jeśli jednak broker pobiera osobną opłatę za swoje usługi, PSWT należy odliczyć od opłaty brokera. Taka opłata mogłaby mieć formę rocznej opłaty za zarządzanie lub opłaty pobieranej w związku z konkretną transakcją.

18 Optycy

W przypadku gdy optyk / optometrysta otrzymuje wypłaty z Departamentu Opieki Społecznej lub od Zarządu Służby Zdrowia, koszt dostarczonych towarów może zostać wyłączony z kwoty, którą należy obciążyć PSWT, jeżeli opłata i koszt towarów są wykazane oddzielnie.

20 Urządzenia medyczne

 Płatności z tytułu dostaw sztucznych kończyn, sztucznych oczu, sprzętu chirurgicznego i medycznego, w tym wszelkie dodatkowe usługi dopasowania, nie podlegają PSWT. Jeżeli jednak za montaż pobierana jest oddzielna opłata, opłata ta podlega PSWT, ponieważ płatność dotyczy usługi o charakterze medycznym / optycznym / słuchowym. 

22 Kontrola jakości

Usługa kontroli jakości nie jest sama w sobie usługą profesjonalną w rozumieniu PSWT. W związku z tym płatności z tytułu usług kontroli jakości nie podlegają PSWT, jeżeli świadczona usługa nie ma elementu profesjonalnego. Na przykład płatności z tytułu badań w celu ustalenia, czy osiągnięto poziom kontroli jakości, nie podlegają PSWT.

W przypadku gdy usługa kontroli jakości zawiera element profesjonalny, cała płatność podlega PSWT. Na przykład płatności z tytułu doradztwa w zakresie zapewnienia jakości, tj. Doradztwa w sprawach kontroli jakości, podlegają PSWT.

Stan Accountancy

23 CastleRock Ave, Baneshane, Castle Rock, Co. Cork, P25 D544, Ireland

Kontakt

Jesteśmy nowoczesnym biurem Księgowym. Usługi świadczymy na terenie całej Irlandii. Zapewniamy kontakt telefoniczny, mailowy, Video jak i dostęp do programów online. Jeśli chcesz nas odwiedzić w naszej siedzibie w Cork, prosimy wcześniej o kontakt w celu ustalenia odpowiedniego terminu. 

info@stan.ie

(+353) 85 133 97 86

23 Castle Rock Avenue, Castle Rock, Midleton, co.Cork, P25D544

Pn-Pt: 8:30am-5pm, Sob-Nd: Nieczynne

Wyślij Wiadomość

Masz pytania, zapraszamy do kontaktu

7 + 7 =