e-Commerce

Sprzedaż towarów na odległość teren Irlandii przez podmioty gospodarcze  z terenu UE

Co to jest sprzedaż na odległość?

Sprzedaż na odległość odnosi się do sprzedaży towarów, które są wysyłane lub transportowane z firmy w jednym państwie członkowskim UE do klienta prywatnego (nie będącego podatnikiem VAT) w innym państwie członkowskim. Jest to powszechnie określane jako sprzedaż B2C (Business to Consumer). Przykłady sprzedaży na odległość obejmują sprzedaż towarów przez Internet, sprzedaż wysyłkową, telesprzedaż lub sprzedaż telefoniczną klientom indywidualnym w innych państwach członkowskich UE z towarami wysyłanymi z Irlandii do innego państwa członkowskiego UE.

Sprzedawcy na odległość prowadzący sprzedaż do innych państw członkowskich UE nie muszą rejestrować się jako podatnik VAT w innej jurysdykcji, chyba że przekroczą próg sprzedaży na odległość. Progi te wahają się w całej UE, od najniższych w wysokości 26 135 EUR rocznie w Rumunii do najwyższych w Niemczech, Luksemburgu i Holandii wynoszących 100 000 EUR. W Irlandii próg sprzedaży na odległość wynosi 35 000 EUR na rok kalendarzowy i jeśli na przykład polski sprzedawca internetowy sprzedał towary o wartości ponad 35 000 EUR konsumentom w Irlandii, musi zarejestrować się jako irlandzki podatek VAT w momencie przekroczenia progu, a następnie naliczyć opłatę Irlandzki podatek VAT od przyszłej sprzedaży w przyszłości. Przed przekroczeniem progu dostawca z Wielkiej Brytanii może naliczyć brytyjski podatek VAT.

Różnice w progach sprzedaży na odległość w państwach członkowskich UE stwarzają potencjalną pułapkę, w wyniku której sprzedawcy na odległość mogą nie zdawać sobie sprawy, że przekroczyli próg i mają obowiązek VAT w tym państwie członkowskim. Wiele firm w całej UE albo nie zdaje sobie sprawy z obowiązku rejestracji podatku VAT w innej jurysdykcji, albo rażąco go ignoruje. Naprawianie tych błędów, gdy zostaną wykryte, może okazać się dość kosztowne dla sprzedawców wysyłających na odległość, którzy mają należny podatek VAT w innych państwach członkowskich, z naliczonymi odsetkami i karami, a także z ryzykiem publikacji za nieprzestrzeganie przepisów podatkowych w danych państwach członkowskich. Sprzedawcy na odległość mogą uniknąć takich problemów, ściśle monitorując sprzedaż i progi lub decydując się na rejestrację dla celów podatku VAT w każdym państwie członkowskim niezależnie od poziomu sprzedaży, do której sprzedają towary, ale to oczywiście zwiększy koszty przestrzegania przepisów VAT przez sprzedawców na odległość i zobowiązania.

Przyszłość zasad sprzedaży na odległość
Przepisy dotyczące sprzedaży na odległość mają potencjalnie jeszcze krótki żywot po ogłoszeniu przez Komisję Europejską 4 października 2017 r., Że planują one uprościć handel transgraniczny dla osób fizycznych poprzez rozszerzenie „Mini One Stop Shop” (MOSS), który obecnie ma zastosowanie do usług świadczonych drogą elektroniczną .

Komisja Europejska oczekuje, że obciążenia administracyjne i związane z nimi koszty przestrzegania przepisów będą zmniejszane w przypadku takich przedsiębiorstw nawet o 18% rocznie. Jednak każda poważna zmiana, taka jak ta, wiąże się z dodatkowymi kosztami i nakładami czasu na dostosowanie systemów ERP, aktualizację kodów podatkowych, szkolenie personelu oraz aktualizację wewnętrznych procesów i kontroli. Nie należy lekceważyć takich kosztów, a przedsiębiorstwa powinny wcześnie podjąć działania, aby upewnić się, że są gotowe na nadchodzące zmiany.

Jak Brexit wpłynie na sprzedaż na odległość?
Pojęcie sprzedaży na odległość ma zastosowanie tylko w kontekście UE. Według CSO w 2015 r. Irlandia sprzedała do Wielkiej Brytanii towary o wartości 15,6 mld euro, podczas gdy Wielka Brytania sprzedała do Irlandii towary o wartości 18 mld euro. Chociaż statystyki te obejmują towary sprzedawane klientom biznesowym i prywatnym, jasne jest, że zasady sprzedaży na odległość odgrywają ważną rolę w stosunkach handlowych Irlandii i Wielkiej Brytanii. Posiadanie rynku 65 milionów ludzi na progu daje irlandzkim firmom możliwość sprzedaży swoich towarów klientom prywatnym.

Chociaż skutki Brexitu są nadal niepewne, prawdopodobne jest, że przepisy dotyczące sprzedaży na odległość w ich obecnej formie nie będą już obowiązywać po Brexicie. Osoby fizyczne w Wielkiej Brytanii kupujące towary od irlandzkich firm prawdopodobnie poniosą importowy podatek VAT i prawdopodobnie cła, podczas gdy to samo dotyczy irlandzkich klientów kupujących od firm brytyjskich. Aby chronić swoją konkurencyjność na rynku brytyjskim, irlandzcy detaliści powinni natychmiast wprowadzić plan Brexitu, który może obejmować zmianę ich łańcucha dostaw i statusu rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii.

Obecnie istnieją pewne progi dla każdego kraju UE. Gdy sprzedawca przekroczy próg obowiązujący w kraju klienta, musi zarejestrować się na VAT w danym kraju i odprowadzać ten podatek do Urzędu Skarbowego tego kraju członkowskiego. Ważne aby mieć świadomość jaki próg obowiązuje w danym kraju.

Distance Sale

e-Commerce – Sprzedaż na odległość

Limit sprzedaży na odległość  wynosi 35 000 EUR w Irlandii, a w Niemczech 100 000 EUR. Tak więc, jeśli sprzedawca jest podatnikiem VAT zarejestrowanym w Irlandii i rozpoczął sprzedaż na odległość do Niemiec, sprzedawca będzie nadal składał wnioski o zwrot podatku VAT w Irlandii, dopóki nie osiągnie 100 000 EUR sprzedaży w ciągu roku.

Istotne zmiany w przepisach VAT dotyczących transakcji handlu elektronicznego, w szczególności sprzedaży towarów przez Internet, wejdą w życie w całej UE od 1 lipca 2021 r.

W przyszłości sprzedawcy detaliczni prowadzący sprzedaż internetową w UE będą musieli pobierać lokalny podatek VAT w państwie członkowskim, do którego towary są wysyłane (zakładając, że wartość towarów przekracza 10 000 euro. W przypadku braku siedziby sprzedawcy podatek VAT) zostaną ponownie wybite w ramach jednej ogólnounijnej deklaracji VAT, znanej jako punkt kompleksowej obsługi („OSS”).

Niedługo ostaną wprowadzone nowe procedury raportowania podatku VAT w odniesieniu do przygotowywania i składania kwartalnych deklaracji w punkcie kompleksowej obsługi.

 

Jak możemy pomóc z VAT w handlu elektronicznym w Irlandii?

Oceń raportowanie podatku VAT w swojej firmie i konsekwencje jej działalności, w tym zidentyfikuj potencjalny pobór podatku VAT i obowiązki sprawozdawcze w nowych jurysdykcjach oraz określ stawki podatku VAT dla produktów w odpowiednich jurysdykcjach.

Przejrzyj istniejące umowy i warunki, aby pomóc w zarządzaniu ryzykiem związanym z podatkiem VAT związanym z nowymi wymogami

Rejestracja Vat w Irlandii

  • Sprzedaż na odległość 35 000 euro
  • Dostawa towarów lub produktów 75 000 euro
  • Dostawa usług 37 500 euro

Zagraniczne firmy dostarczające towary lub świadczące usługi w Irlandii są zobowiązane do zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT bez żadnych wyjątków.

 

Proces rejestracji na  VAT

Podatek VAT w Irlandii jest zarejestrowany w Urzędzie Skarbowym. Aby się zarejestrować, zainteresowane strony muszą wypełnić określone formularze, które zależą od charakteru prawnego danej strony. Zatem w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub spółek osobowych rejestracja VAT w Irlandii odbywa się za pośrednictwem formularza rejestracyjnego TR1, natomiast w przypadku firm wymagany jest formularz rejestracyjny TR2.

 

Progi VAT

Obecnie w każdym kraju UE istnieje próg rejestracji podatku VAT

Przyszłość?

Najprawdopodobniej progi  zostaną zniesione w każdym państwie UE.

Przyszły limit

Najprawdopodobniej w całej EU limit progu na VAT będzie wynosić €10,000

„Warto zauważyć, że różnica w stawkach VAT między Irlandią (23%, 13,5%, 9%, 4,8% i 0%) a Wielką Brytanią (20%, 5% i 0%) oznacza, że ​​niektóre firmy mogą zdecydować się na rejestrację w Wielkiej Brytanii, aby skorzystać z niższej stawki VAT na swoje produkty i konkurować na równych zasadach z lokalnymi firmami w Wielkiej Brytanii.”

VAT IE-UK

„Zgodnie z obecnymi przepisami polskie firmy, które nie przekraczają Irlandzkiego progu sprzedaży na odległość wynoszącego €35,000, nie muszą rejestrować się jako podatnik VAT w Irlandii a zamiast tego mogą sprzedawać swoje towary, korzystając z obowiązującej Polskiej stawki VAT”

VAT IE-PL

„Irlandzkie firmy zajmujące się transgranicznym handlem B2C będą mogły zarządzać swoimi zobowiązaniami w zakresie podatku VAT w UE za pomocą jednego portalu internetowego w irlandzkim urzędzie skarbowym, co zlikwidowałoby wówczas wymóg posiadania wielu rejestracji VAT w całej UE.

VAT IE

PSWT

Co oferujemy:

  • Specjalistyczny outsourcing zgodności z podatkiem VAT.
  • Dostęp do lokalnej wiedzy o podatku VAT
  • Szybkie rejestracje VAT i bieżące zgłoszenia, Intrastat, wykaz sprzedaży WE, a także przedstawicielstwo podatkowe i dostęp do specjalnych programów odroczenia importu VAT.
  • Ekspertyza i pomoc w przypadku pytań ze strony lokalnych organów podatkowych.
  • Posiadamy specjalistyczną wiedzę w zakresie Irlandii i międzynarodowego podatku VAT, w tym międzynarodowego podatku VAT dla zagranicznych przedsiębiorców

Stan Accountancy

23 CastleRock Ave, Baneshane, Castle Rock, Co. Cork, P25 D544, Ireland

Kontakt

Jesteśmy nowoczesnym biurem Księgowym. Usługi świadczymy na terenie całej Irlandii. Zapewniamy kontakt telefoniczny, mailowy, Video jak i dostęp do programów online. Jeśli chcesz nas odwiedzić w naszej siedzibie w Cork, prosimy wcześniej o kontakt w celu ustalenia odpowiedniego terminu. 

info@stan.ie

(+353) 85 133 97 86

23 Castle Rock Avenue, Castle Rock, Midleton, co.Cork, P25D544

Pn-Pt: 8:30am-5pm, Sob-Nd: Nieczynne

Wyślij Wiadomość

Masz pytania, zapraszamy do kontaktu

3 + 11 =